El Contador Público, un aliado de negocio para las empresas

El contador público representa un elemento clave en el crecimiento y desarrollo de las empresas, al ser responsable de traducir la información financiera en conocimiento para identificar y monitorear las oportunidades de negocio.

Sin embargo,  pocas veces este profesional es considerado en la toma de decisiones, con lo cual se complica todavía más la sobrevivencia de este sector empresarial.

Por ejemplo, en México, 80% de las MiPyMEs mueren durante su primer año de vida, teniendo como principal razón el desconocimiento del mercado.  Este porcentaje de mortandad podría reducirse si los dueños, directores y gerentes se acercaran a su contador y si éste último proporcionara la información para tener una visión completa del negocio.

Si consideramos que en cuanto a la estructura organizacional, 88% de las empresas son administradas sin ayuda profesional y que 52% no cuenta con el grado de licenciatura completa; esto representa un problema porque las competencias son muy bajas y hay baja cultura empresarial.

Hoy en día, los empresarios se centran en hacer las actividades operativas y no se concentran en administrar el negocio. Eso comienza a dar síntomas de mal desempeño de las empresas.

Es ahí donde el contador adquiere mayor importancia, al ser un profesional clave que agrega valor en la supervivencia y consolidación de los negocios.

Un problema de las empresas es que el contador generalmente no tiene ingerencia en la dirección ni en la gestión. Su trabajo está limitado a realizar el balance anual, elaborar declaraciones fiscales, pagar impuestos y cumplir con disposiciones legales vigentes.

En la gran mayoría de los casos el contador realiza un trabajo enorme para generar datos que tienen escaso valor. El contador debe participar activamente en la punta de lanza de su transformación.

Infinidad de empresas no saben realmente cuánto ganan o pierden, ni saben sus costos reales, ni tienen una estrategia definida; teniendo como principal consecuencia que el empresario ni siquiera considera esta información como herramienta de decisión.

La función actual del contador es ayudar al empresario a definir la estrategia, sugerir en qué debe capacitarse y sobre todo la de generar la información útil como herramienta de gestión.

El contador debe transformarse en profesional de la gestión y formar parte activa de la dirección de las empresas, principalmente de la MiPyME, cubriendo los siguientes requisitos:

• Integrar un equipo de profesionales en áreas clave como nóminas, contabilidad, presupuestos, fiscal y auditoría.
• Contar con conocimiento financieros, especialmente las normas internacionales.
• Conocer sobre estrategias empresariales, mercados y modelos de negocio.
• Generar información financiera por segmentos de negocio para la toma de decisiones.
• Preparar presupuestos dinámicos.
• Optimizar el pago de impuestos y hacer uso extensivo de la tecnología.

Por último, la importancia de la implementación y apoyo de la gestión empresarial mediante el uso de Tecnología de la Información (TI). Incluso, en este aspecto, el contador es clave pues tener un fuerte dominio de las TI es una competencia esencial y es un servicio central para añadir valor al cliente.

Timbrado: nueva palabra a conocer en la Factura Electrónica

Las empresas que inicien la emisión de facturas electrónicas a partir del 1 de enero de 2011 y en fechas posteriores, deberán hacerlo bajo el esquema de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).

Los contribuyentes obligados a facturar electrónicamente son aquellos que facturaron ingresos iguales o superiores a los 4 millones de pesos; en tanto, el resto debe adoptar este esquema de manera paulatina. Mas, obligados o no, quienes adopten la Factura Electrónica a partir de este año es con el esquema de CFDI.

Los CFDI pueden ser facturas, notas de cargo, notas de crédito, recibos de honorarios, recibos de arrendamiento y recibos de donativos, entre otros documentos fiscales.

Para iniciar su emisión, los contribuyentes deben contar con:

1. La Firma Electrónica Avanzada (FIEL)
2. Tramitar su Sello de Certificado Digital (CSD)
3. Contratar los servicios de Proveedor Autorizado de Certificación (PAC)

Recordemos que un PAC es una persona moral que cuenta con autorización del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para validar los CFDI generados por los contribuyentes mediante la asignación de un folio e incorporación del sello digital. Esta acción se conoce como timbrado y se hace con el objetivo de verificar y asegurar que las facturas electrónicas cumplan con los requisitos que solicita el SAT en cuanto su validez con fines fiscales y de comprobación.

El PAC es una empresa que funciona como una extensión del SAT y cuyo objetivo es revisar que la elaboración de las facturas electrónicas esté bien hecha. Si es así, en nombre del SAT otorga una autorización que la hace valida.

El timbrado debe ser realizado exclusivamente por un PAC; este se encarga de hacer llegar la información de todos los comprobantes fiscales emitidos al SAT de forma directa.

De esta forma, los contribuyentes que ya emiten CFDI no tienen que preocuparse por hacer reportes de sus movimientos mensuales, ya que cada movimiento es reportado en el instante de hacer el timbrado por el PAC.

Un software diseñado para emitir CFDI envía al PAC la información por medio de un estándar para el intercambio de información estructurada entre diferentes plataformas llamado XML, para que cumpla con las especificaciones que el SAT ha estipulado para ser procesado por el PAC y obtener el timbre que le brinda autenticidad de cada Factura Electrónica.

¿Cómo seleccionar a un PAC? Estos son 5 aspectos a considerar:

1. Verificar que aparezca en la Lista de Proveedores Autorizados de Certificación en la página del SAT (http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/asistencia_contribuyente/principiantes/comprobantes_fiscales/66_19264.html )
2. Asegurar que cumpla con los servicios básicos que solicita el SAT y brindar beneficios adicionales.
3. Evaluar el precio por timbrado.
4. Verificar si ofrece diferentes opciones para emitir y timbrar con el fin de poder seleccionar la que mejor se adapte a tus necesidades y volumen de facturación.
5. Investigar si es una empresa con experiencia en software para la gestión empresarial y si brinda respaldo de marca.

CONTPAQ i®, por ejemplo, es una empresa autorizada como PAC por el SAT. Esta autorización la obtuvo el 24 de enero de 2011 con el número 54554. Al tener esta autorización, CONTPAQ i® ofrece el timbrado de facturas de manera automática y sin ningún costo. Para saber más de este tema, ingresar a la página www.contpaqi.com.

Conoce la nueva plataforma electrónica de Declaraciones y Pagos DyP

El pasado 26 de abril se publicó en la página del SAT que los contribuyentes con la obligación a dictaminarse (Personas Físicas y Morales con ingresos mayores a 34 millones de pesos y que, según fuentes del SAT, son más de 90 mil) deberán, a partir de mayo, presentar su declaración y pagos provisionales con la nueva plataforma electrónica de Declaraciones y Pagos DyP.

El servicio de DyP consiste en enviar al SAT todos los datos y procesos de cómo calcula el contribuyente impuestos como IVA, IETU e ISR, y, una vez que el fisco da el visto bueno, le regresa en respuesta una línea de captura que le servirá para entrar al portal bancario y hacer los pagos.

El proceso del cálculo se torna complicado para el contribuyente, ya que deberá desglosar su información contable en los siguientes rubros:

•         Ventas para ISR

•         Cobros a diferentes tasas de IVA

•         Compras por tasa de IVA

•         Gastos por tasa de IVA

•         Depósitos a diferentes tasas de IVA

Un total de más de 50 datos por Pago Provisional.

CONTPAQ i® CONTABILIDAD ya está preparado para clasificar y calcular la información contable, y mostrarla en el formato solicitado por el SAT, ahorrando tiempo considerable para los contribuyentes y disminuyendo errores de captura.

¿Cómo estar al día con la Factura Electrónica?

¿Qué sanción le correspondería a un contribuyente que teniendo la obligatoriedad de emitir factura electrónica no lo hace?

Existen diferentes sanciones administrativas por no cumplir con todos y cada uno de los requisitos que exige la emisión y recepción de la Factura Electrónica. De acuerdo con el Código Federal de la Federación (CFF), algunas de las penalizaciones se dan por no expedir los comprobantes fiscales digitales, por no entregarlos a los clientes o no cubrir con todos los requisitos marcados en la normatividad fiscal que deriva en una sanción económica (pecuniaria), que va desde los 12 mil hasta los 70 mil pesos.

Los contribuyentes que incumplan con enviar al Sistema de Administración Tributaria (SAT) o a su Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) para que los asignen el folio y el sello correspondiente, se harán acreedores a una sanción que va de los 8 a los 15 mil pesos.

En tanto, los contribuyentes que eligieron el modelo del 2010, Comprobantes Fiscales Digitales (CFD), tienen la obligación de informar mensualmente al SAT acerca de los comprobantes emitidos. De no cumplir la multa va de los 8 a 15 mil pesos.

Los anteriores, constituyen, únicamente penas administrativas. Sin embargo, cuando existe el delito de dolo, se establece que se está incurriendo en la defraudación fiscal.  Un ejemplo de esta acción es cuando el contribuyente emite comprobantes apócrifos (falsos).

Para quienes incurran en este caso, se aplica la pena privativa de la libertad por fraude.

Con el objetivo de evitar cualquier sanción, es importante estar al corriente en el tema de cumplir con las normas que estableció el SAT para la Factura Electrónica.

¿Cómo estar al corriente? La primera recomendación es visitar la página del SAT (www.sat.gob.mx) y conocer cada uno de los requisitos y aspectos a revisar para emitir y recibir facturas electrónicas.

Por ejemplo, los requisitos para emitir CFDI son:

1. Contar con la Firma Electrónica Avanzada (FIEL)
2. Contar con el Certificado de Sello Digital
3. Contar con un software para el caso de emitir facturas electrónicas por medios propios
4. Contratar los servicios de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) para quienes decidan emitir facturas electrónicas a través de un tercero
5. Utilizar las aplicaciones gratuitas que los PAC podrán a disposición de los contribuyentes para emitir facturas electrónicas
6. Enviar a un PAC  los CFDI a emitir para su validación, asignación de folio e incorporación del Sello Digital del SAT. Anotar lo que debe traer un CFDI.

Abril, mes de cumplir con las Declaraciones de Impuestos

En México, durante todo el mes de abril las Personas Físicas en México deben presentar su Declaración Anual correspondiente al ejercicio fiscal de 2010.

De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), las Personas Físicas que hayan obtenido ingresos por servicios profesionales, renta de inmuebles, por actividades empresariales, enajenaron bienes y adquirieron bienes tienen la obligación de declarar.

Los trabajadores asalariados que el año pasado tuvieron ingresos que excedieron los 400 mil pesos anuales, también deben presentar su Declaración Anual. De igual manera, el SAT dio a conocer que todos los contribuyentes que durante el 2010, reportaron ingresos por intereses reales superiores a 100 mil pesos en el año, tendrán que presentar declaración.

Este organismo también puntualiza que los contribuyentes que obtuvieron otros ingresos acumulables por prestar servicios a dos o más empleados y hayan dejado de prestarlos antes del 31 de diciembre, también deben presentar su Declaración reportando los ingresos de sus actividades.

En el caso de los asalariados también se contemplan a quienes solicitaron al patrón, por escrito, que presentarán la Declaración Anual, por su cuenta y a quienes laboraron en embajadas y organismos internacionales.

De acuerdo con el SAT, a la Declaración Anual deben agregarse, sin excepción, la información relacionada

con:

1. Otros ingresos por deudas condonadas por el acreedor o pagadas por otra persona, por inversiones en el extranjero, por intereses moratorios y por penas convencionales.
2. Ingresos por premios, donaciones y donativos.
3. La obtención de premios que excedieron los 600 mil pesos.
4. Préstamos o donativos que en suma o por separado haya superado los 600 mil pesos

El SAT informó que en la Declaración Anual también se deben incorporar los ingresos exentos del pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) por herencias, legados y enajenación de inmueble, si la suma de ingresos es mayor a 500 mil pesos.

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¡CFDI con Horario de Verano!

Para la emisión de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) el manejo de horas es muy importante, y se ha detectado que aunque oficialmente no cambió el horario, en algunas zonas del país (principalmente en la frontera Norte), se actualizó el horario el día 13 de marzo de 2011 de manera conjunta al horario del Pacífico.

Por tal motivo, la recomendación es actualizar el horario que corresponde para emitir CFDI.

La recomendación para esta actualización de horario, es  NO actualizar directamente el reloj de la computadora, lo que se debe hacer es ajustar la zona horaria para que, como resultado, se establezca el horario que se requiere.

Debemos recordar que el servidor del PAC que realiza el timbrado tiene un reloj GPS que se sincroniza de manera automática y si tiene unas horas mayores a la que se encuentra, NO realizará el timbrado. En caso contrario,  si detecta la configuración antes mencionada en el uso de zona horaria, si se hace el ajuste.

Este proceso es simple de realizar. Procura actualizarlo para evitar complicaciones. Para cambiar la zona horaria puedes ingresar a Inicio / Panel de Control / Fecha y hora.

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¿Estás preparado para la Factura Electrónica? Conoce las reglas que aplican para sumarse a la factura digital

El 14 de septiembre de 2010, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer las reglas que normarán la emisión de facturas electrónicas en México bajo el esquema de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).

Entre los puntos más relevantes se encuentran:

1. Las empresas que inicien la emisión de facturas electrónicas, a partir del 1 de enero de 2011 o en alguna fecha posterior, deberán adoptar el esquema de CFDI; para obtener el timbrado de estos comprobantes (sello digital del SAT y la asignación de folios), como lo dispone el SAT, se requerirán los  servicios de Proveedor Autorizado de Certificación (PAC). [Art. 29, 1er. Párrafo y fracción IV CFF].

2. Bajo este esquema, el contribuyente deberá adquirir, arrendar, desarrollar o contratar los servicios de un tercero para emitir sus facturas electrónicas, las cuales a su vez deberán ser remitidas a un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC); el cual, como ya se mencionó, timbra los comprobantes de acuerdo con las normas publicadas por el SAT: asignar el sello digital del SAT y asignará un folio fiscal llamado UUID (Universally Unique Identifier) de 36 caracteres.

Además registrará la fecha de timbrado y proveerá el número de certificado otorgado por el SAT a dicho proveedor (PAC). (Regla II.2.23.3.2 Anteproyecto Primera Resolución de Modificaciones a la RMF para 2010).

Cabe anotar que el contribuyente, tiene la opción de emitir sus facturas electrónicas a través de medios propios; es decir, a través de un software como el de CONTPAQ i®, diseñado para este objetivo. Si lo hace a través de un software, únicamente debe contratar los servicios de un PAC para realizar el timbrado de sus comprobantes.

Por ejemplo, CONTPAQ i® ofrece tres diferentes sistemas para la emisión de Factura Electrónica bajo el esquema de CFDI: ADMINPAQ, CONTPAQ i® FACTURA ELECTRÓNICA y CONTPAQ i® PUNTO DE VENTA. Al ser CONTPAQ i® la única casa de software autorizada por el SAT como PAC, con el número 54554, brinda como beneficio principal el timbrado de CFDI sin costo y de manera permanente desde la misma aplicación.

Los contribuyentes, de este modo, no requieren de un tercero para emitir y timbrar sus facturas electrónicas, ya que pueden hacerlo directamente.

Reglas para el CFDI

Para los CFDI también existen reglas de operación, a saber:

1. Se tendrá por cumplida la obligación de señalar la clave del RFC de la persona a favor de quien se expida el comprobante, para aquellos CFDI con el objetivo de amparar una o más operaciones efectuadas con el público en general, cuando en el mismo se consigne el RFC genérico: XAXX010101000, y para los residentes en el extranjero que no se encuentren inscritos en el RFC, se consigne el RFC genérico: XEXX010101000. (Regla I.2.23.3.1 Anteproyecto Primera Resolución de Modificaciones a la RMF para 2010].

2. Los contribuyentes podrán utilizar uno o más proveedores de certificación de CFDI autorizados y utilizar de manera simultánea la prestación de varios proveedores autorizados por el SAT y deberán  proporcionar por escrito su manifestación de conocimiento y autorización al proveedor de servicios de certificación de CFDI autorizado. (Regla I.2.23.3.3 Anteproyecto Primera Resolución de Modificaciones a la RMF para 2010)

3. Para efectos de hacer deducible un CFD, los contribuyentes deberán validar las facturas electrónicas recibidas por parte de sus proveedores utilizando el servicio de validación para CFD y CFDI, en el que se deberán ingresar uno a uno los datos del comprobante a validar o bien, usar la herramienta de validación para CFDI disponible en el Portal del SAT. (Artículo 29 CFF y Regla II.2.23.3.8 y II.2.23.4.6 Anteproyecto Primera Resolución de Modificaciones a la RMF para 2010).

4. Para llevar a cabo las funciones de validación, timbrado y asignación de folios en representación del SAT, los proveedores autorizados de certificación (PAC), deberán contar con un servicio de validación y certificación gratuito para los CFDI que generen los Contribuyentes a partir de una aplicación gratuita que también deberán poner a disposición del público en general. (Artículo Tercero Resolutivo Anteproyecto Primera Resolución de Modificaciones a la RMF para 2010).