lunes, 31 de enero de 2011

Para este 2011, ¿cuántos esquemas de comprobación fiscal están vigentes?

De acuerdo con lo dispuesto por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), a partir del 1 de enero de 2011 hay cuatro esquemas de comprobación fiscal vigentes:
          Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).
          Comprobantes impresos con Código de Barras Bidimensional (CBB).
          Comprobantes Fiscales Digitales (CFD).
          Comprobantes impresos en establecimiento autorizado.

A continuación la definición y características de cada uno:

1. Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI): Este comprobante fiscal entró en vigor desde el 1 de enero de 2011 y la cual puede considerarse en un futuro como la única opción, pues los otros esquemas se consideran de transición y después de un tiempo todos los contribuyentes estarán migrando al CFDI.

El CFDI es obligatorio para los contribuyentes con ingresos mayores a 4 millones de pesos y con este aparece un nuevo término: Proveedor Autorizado de Certificación (PAC), el cual es una persona moral que debe contar con la autorización del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para validar los CFDI generados por los contribuyentes mediante la asignación de folios e incorporación del Sello Digital del SAT. Para este proceso es necesario el uso de Internet.

En esta modalidad, el contribuyente tiene dos opciones para generar sus facturas electrónicas: a través de Internet utilizando la página del SAT o utilizando un software. Para esta opción, el software o aplicación genera un documento fiscal (factura, nota de crédito, etc.) y como resultado generará un documento en formato XML, el cual deberá enviar al PAC para su validación, asignación de folio y generación de timbre confirmando que el documento es totalmente válido para enviarlo a su destinatario.

2. Comprobantes impresos con Código de Barras Bidimensional (CBB): Se trata de facturas impresas que deben incluir como nuevo elemento el CBB. El CBB contiene la información de los folios autorizados por el SAT y el RFC del contribuyente.

El contribuyente deberá solicitar el CBB al SAT, que deberá ser incluido en la impresión de cada factura o comprobante. Este código es entregado por el SAT sin costo por cada serie de folios solicitados en su página. Con esto, el uso de los impresores autorizados ya no será obligatorio, ya que los mismos contribuyentes son quienes solicitan los folios ante la autoridad y pueden generar sus facturas en casa utilizando un software que les ayude a incorporar el CBB en estas. Por lo anterior, el contribuyente será el encargado de administrar folios y código de barras.

3. Comprobantes Fiscales Digitales (CFD): En este esquema se encuentran los contribuyentes que optaron por la Factura Electrónica antes del 1 de enero de 2011 bajo la modalidad de medios propios; es decir, el contribuyente hace uso de un software para emitir sus facturas electrónicas o CFD sin necesidad de contar con los servicios de un PAC.

En esta modalidad el contribuyente adquiere ciertas responsabilidades:
  • Debe generar y enviar y un reporte mensual en donde indique el uso de los folios y la cancelación de los mismos.
  • Es responsable del mal uso que se diera al certificado de sello.
  • Generar la afectación contable de forma automática, esto es, que el sistema que genera el CFD deberá crear la póliza contable, esto sin la intervención del usuario.
  • El contribuyente que opten por esta modalidad no podrá emitir documentos pre-impresos a menos de que se encuentre dictaminado; este requerimiento del dictamen solo será obligatorio durante el 2010. Incluso, a partir del 2011, ya no es necesario estar dictaminado, pudiendo utilizar ambos esquemas al mismo tiempo (Regla I.2.11.8. 3era RMF – 28/12/2010).
Cabe anotar que los contribuyentes que optaron por los CFD debieron emitir al menos un CFD efectivo antes de terminar el 2010. Si no fue así, deberán sumarse al esquema de CFDI.

4. Comprobantes impresos en establecimiento autorizado: Son facturas impresas en establecimientos autorizados antes del 1 de enero de 2011 y se pueden utilizar hasta el término de su vigencia (2 años) por el monto que sea. En estos comprobantes, no es necesario agregar elementos de seguridad.

A partir del 2011 desaparece la figura de impresor autorizado, por lo tanto ningún contribuyente podrá mandar imprimir facturas pre-impresas. El límite para mandar a imprimir dichos documentos fue hasta el 31 de diciembre del 2010.

Una vez que se acaben dichos comprobantes o que se venzan, el contribuyente está obligado a pasarse a la modalidad de CFDI, que explicaremos más adelante.

Nota: Se pueden utilizar simultáneamente con los CFD aún sin que la empresa dictamine sus estados financieros. (Regla I.2.11.8. 3era RMF – 28/12/2010).
               Como podemos ver son 4 opciones de comprobantes fiscales vigentes durante este año; los cuales pueden generar dudas al contribuyente en el sentido de cuál usar. Nuestra recomendación es revisar cada una de estas opciones, así como evaluar la conveniencia de adoptar la Factura Electrónica pensando sobre todo que esta nueva manera de facturar será obligatoria para todos con el tiempo.

CFD en el 2011: asegura la validez de tus facturas electrónicas

Hoy en día en el tema de Factura Electrónica se habla más de la emisión y recepción de CFDI, así como de los cambios que implica este esquema de comprobación fiscal.

No obstante, es preciso mencionar que el CFD también contempla cambios que deben aplicarse; pues en el nuevo Anexo 20, publicado el 23 de septiembre de 2010 como parte de la Primera Resolución de Modificaciones a la Miscelánea Fiscal, se dio a conocer la modificación realizada al Método de Digestión para la generación de CFD.

¿De que trata esta disposición? A partir del 1 de enero de 2011 todo software para Factura Electrónica debe generar el Sello Digital utilizando el algoritmo SHA-1 y no el MD5, como anteriormente se hacía.

Recordemos que el Sello Digital  ayuda a dar validez a las facturas electrónicas emitidas y enviadas; por tal motivo, esta disposición implica que todas las facturas que se emitan a partir del 1 de enero de 2011 bajo el esquema de CFD deben hacerse utilizando el SHA-1.

¿Cómo impacta esta disposición a los usuarios de la Factura Electrónica? Esto significa que el software que hoy utilizas para emitir facturas electrónicas debe estar actualizado a las versiones más recientes para generar los CFD con los lineamientos dictados por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

La recomendación es contactar al proveedor de software  y saber si el sistema adquirido puede generar CFD de acuerdo con lo dispuesto por el SAT o si es necesaria una actualización.

En el caso de CONTPAQ i®, esta cuestión técnica ya está resuelta y actualmente el software de la marca para Factura Electrónica está preparado para generar CFD y CFDI  en el 2011 de acuerdo con lo establecido por el SAT.

Mas hacemos una invitación a los usuarios de nuestro software para verificar si ya cuentan con las versiones más recientes y de no ser así descargar esta ingresando al sitio www.contpaqi.com, hacer clic en la opción de Quiero Servicio y después en Actualiza tu Sistema. Esta actualización es sin costo para usuarios con versiones 2010.

viernes, 21 de enero de 2011

Verifica la validez de los CFD y CFDI

¿Recibiste una factura electrónica y quieres comprobar su validez?

A partir del 1 de enero de este año entró en vigor la obligación de emitir Factura Electrónica para un gran número de contribuyentes en México.  Esto implica que a partir de este ejercicio fiscal, comenzaremos a recibir comprobantes fiscales digitales: CFD o CFDI.

Por tal motivo, es muy importante realizar la verificación de la autenticidad de los comprobantes fiscales digitales que recibimos. ¿Por qué? De acuerdo con los últimos cambios en la Resolución Miscelánea, publicados el 28 de diciembre de 2010 en el Diario Oficial de la Federación, aún cuando existen las representaciones impresas estas ya no tendrán el mismo alcance (Regla I.2.11.4 , 3era. RMF).

Como receptores entonces tenemos la obligación de  verificar todos los comprobantes que recibamos y de esta manera evitar problemas por deducir un comprobante apócrifo.

- Herramientas que validan la Factura Electrónica
Para comprobar la validez de los CFD y CFDI, esta deberá realizarse en dos sentidos:

  1. Verificar el folio, la serie, número  y año de aprobación de los folios, así como la vigencia del Certificado del Sello Digital (CSD).
  2.  Verificar la estructura, el sello y cadena original.
El SAT pone a disposición de los contribuyentes la opción de Servicios de Verificación de Comprobantes en el siguiente enlace web:


Ahí, el contribuyente puede validar el folio del documento, la vigencia del CSD y la estructura de los comprobantes recibidos.

Hoy en día, no es suficiente verificar y validar la autenticidad de los comprobantes fiscales digitales mediante su representación impresa. Esta verificación debe ser sobre el archivo XML.

Una opción viable para verificar la validez de los CFD y CFDI en su formato XML es contar con un software que incluya un validador.

El software de CONTPAQ i® para la emisión y recepción de Factura Electrónica cuenta un Almacén Digital que incluye un Validador de comprobantes fiscales digitales; el cual permite verificar que estos cumplan con todas las disposiciones fiscales.

Este Validador ya está disponible en a versión 6 de AdminPAQ y en la versión 4 de CONTPAQ i® CONTABILIDAD; el cual, incluso, ayuda a relacionar los documentos digitales (XML) directamente en las pólizas.

Para saber más acerca de este tema, consulta este Blog donde puedes expresar tus comentarios y preguntas. CONTPAQ i® seguirá publicando información sobre el tema de Factura Electrónica. También puedes ingresar a www.adoptafacturaelectronica.com.

Autor: Eduardo Pérez Figueroa, Gerente de la Línea Comercial de CONTPAQ i®.